Corporate Transparency Act（CTA）の施行差し止めに関する重要な判決

2024年12月3日、テキサス州東部地区連邦地方裁判所（Mazzant判事）は、Corporate Transparency Act（CTA） とその関連規則であるReporting Ruleの施行を全国規模で差し止める仮差止命令を出した。この判決により、CTAに基づく実質的所有者情報（BOI: Beneficial Ownership Information）ファイリングの義務も停止され、企業が2025年1月1日までにファイリングを行う必要がなくなった。

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判決の背景と理由

裁判所は、この法律がアメリカ合衆国議会の権限を超えた可能性が高く、違憲であると判断した。具体的には、以下の理由が挙げられる：

• 通商条項（Commerce Clause）
  CTAは商取引を直接規制するものではなく、企業に新たな行動を強制する形で活動を規制しようとしていると判断された。匿名性を維持するという状態は「活動」ではなく、議会が現行の活動を規制する範囲を超えている。
• 必要かつ適切条項（Necessary and Proper Clause）
  CTAは議会の権限に付随するものではなく、独立した新たな権限を行使しようとするものであるとされた。
• 外交権限・課税権限の否定
  政府は、CTAが国家安全保障やマネーロンダリング対策に資すると主張したが、裁判所はCTAが純粋に国内問題を規制するものであると結論付けた。また、課税権限に付随する目的でもCTAの正当性を認めなかった。

さらに、Reporting Rule自体もCTAを実施するためのものであるため、同様に違憲である可能性が高いと判断された。

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今後の見通し

現在、この判決によりCTAの施行義務が停止されているが、連邦政府が控訴する可能性がある。しかし、2025年1月の司法省の指導層交代を控え、控訴の進展は不透明である。さらに、大統領が司法省に対し法の防衛を行わないよう指示する可能性も考慮されるが、その場合でも裁判所が独自に弁護人を任命することがある。

▼参考記事：
https://www.pillsburylaw.com/en/news-and-insights/corporate-transparency-act-enjoined.html#:~:text=A%20Texas%20district%20court%20has,as%20outside%20of%20Congress%27s%20power.%E2%80%9D

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