アメリカ人事 | 2026年版：401(k)・IRAの拠出限度額が引き上げへ
アメリカ人事 | 2026年版：401(k)・IRAの拠出限度額が引き上げへ
～401(k)は24,500ドル、IRAは7,500ドルに～
2025年11月13日、IRS（米国国税庁）は2026年の退職プランの拠出限度額を発表しました。物価上昇に応じた「コスト・オブ・リビング調整（COLA）」により、多くの退職制度で上限額が引き上げられています。
▼出所
https://www.irs.gov/newsroom/401k-limit-increases-to-24500-for-2026-ira-limit-increases-to-7500
今回の変更内容は IRS の Notice 2025-67 にまとめられており、
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401(k)
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403(b)
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政府系457
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SIMPLE IRA
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IRA
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Roth IRA
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Saver’s Credit
など、アメリカの主要な退職制度に関わる上限額・所得制限が幅広く更新されました。
【1】一般の401(k)・403(b)・457プランの拠出限度額（2026年）
■ 基本拠出（Employee Contribution）
24,500ドル
（2025年：23,500ドル → 1,000ドル増）
対象：
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401(k)
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403(b)
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政府系457
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Thrift Savings Plan（TSP）
■ 50歳以上の追加拠出（Catch-up Contribution）
8,000ドル（2025年：7,500ドル）
→ 合計 32,500ドル（24,500＋8,000）まで拠出可能。
■ 60歳～63歳限定の“特別キャッチアップ枠”（SECURE 2.0）
11,250ドル（据え置き）
SECURE 2.0 により、
60・61・62・63歳の従業員だけが利用できる特別枠です。
【2】IRA（個人退職勘定）の拠出限度額（2026年）
■ 基本拠出
7,500ドル
（2025年：7,000ドル）
■ 50歳以上のキャッチアップ
1,100ドル（2025年：1,000ドル）
【3】伝統的IRAの所得制限（控除可能額）
2026年：
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シングル（会社の退職プランに加入）：81,000～91,000ドル
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夫婦合算（寄付者本人が加入）：129,000～149,000ドル
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本人が非加入・配偶者が加入：242,000～252,000ドル
【4】Roth IRA の所得制限（2026年）
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シングル／世帯主：153,000～168,000ドル
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夫婦合算：242,000～252,000ドル
【5】SIMPLE IRA の拠出限度額（2026年）
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基本拠出：17,000ドル
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特別枠（対象SIMPLE IRA）：18,100ドル
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50歳以上のキャッチアップ：4,000ドル
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60〜63歳の特別キャッチアップ：5,250ドル（据え置き）
【6】Saver’s Credit（低・中所得向け節税クレジット）の所得上限（2026年）
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夫婦合算：80,500ドル
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世帯主：60,375ドル
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シングル：40,250ドル
【7】Small Business Starter 401(k)
（＝小規模企業向けの新しい“簡易401(k)”）
ここからは、従来混同されやすい Small Business Starter 401(k) を独立項目として解説します。
✔ Small Business Starter 401(k) は “普通の401(k)” とは別制度
SECURE 2.0（2022年）で新設された 小規模企業向けの超シンプルな401(k) です。
特徴は以下の通り：
■ 対象企業
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従業員100名以下の小規模事業者
-
すでに401(k)などの退職プランがある企業は原則利用不可
■ 拠出限度額（2026年）
Small Business Starter 401(k) の上限は IRA と同額になります。
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年間上限：7,500ドル
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50歳以上キャッチアップ：1,100ドル
合計：最大 8,600ドル
※一般の401(k)の24,500ドルとは完全に異なる制度
■ Small Business Starter 401(k) の拠出方式（重要）
Small Business Starter 401(k) では、従業員が自由に「月◯ドル」といった個別のドル金額を設定する方式（通常の401(k)方式）は利用できません。
その代わりに、
従業員の拠出は “給与に対する一定割合（パーセンテージ）方式” に統一されます。
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例：全員 “給与の3%” をデフォルト拠出として設定
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従業員が 3%、4%、5% などの 割合を選択 する形式も可能
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給与額が異なるため、実際の拠出金額（ドル）は各従業員で異なります
つまり、「全員同じ“金額”」ではなく、
“拠出方法（パーセンテージ方式）を統一する” というルールです。
これは SECURE 2.0 の制度趣旨である「小規模企業向けの簡易な制度」を満たすための要件で、例えば401(k)プロバイダーの “3%デフォルト方式” は完全に適法 です。
■ 雇用主拠出（マッチング・利益分配）は不可
■ 年次テスト不要・管理が簡単
ADP/ACPテストが不要なため、管理が安く簡単。
■ 今回の Notice に含まれる？
✔ 含まれる（IRAと同じ扱いで上限が更新）
ただし 401(k)の24,500ドルに含まれるわけではない。
【8】今回の発表の出典
すべて IRS Notice 2025-67 に掲載されています。
まとめ（要点だけ）
-
2026年の一般401(k)拠出額は24,500ドル。
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50歳以上は最大32,500ドル、60〜63歳は最大11,250ドルの特別枠。
-
IRAは7,500ドル、キャッチアップは1,100ドルに増加。
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Roth IRA・伝統的IRAの所得制限も上昇。
-
SIMPLE IRAやSaver’s Creditも上限引き上げ。
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Small Business Starter 401(k)（小規模企業向け401(k)）は IRA と同じ上限（7,500ドル）で、24,500ドルの401(k)とは別制度。
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